1. 기부자조언기금(DAF)이란?

기부자조언기금(Donor-Advised Fund, DAF)의 역사를 살펴보면, 1930년대 미국 커네티컷 주의 커먼웰스 재단이 최초로 이 개념을 도입했습니다. 이를 통해 기부자들이 자신의 기부금 사용처를 제안할 수 있게 되었죠. 이후 1969년 미국 의회가 DAF에 대한 세법을 개정하면서 DAF가 본격적으로 발전하기 시작했습니다. 이 개정을 통해 DAF에 기부한 자산에 대한 세금 공제 혜택이 법제화되었습니다.
1990년대에는 대형 금융기관들이 DAF 서비스를 제공하기 시작하면서 DAF가 대중화되었습니다. 이를 통해 DAF는 개인 및 기업 기부자들에게 보편적으로 활용되는 기부 수단이 되었습니다. 2000년대 이후에도 DAF는 지속적으로 성장하며 미국 기부 문화의 핵심 수단으로 자리 잡았습니다. 현재 미국에는 약 1,000개의 DAF 프로그램이 운영되고 있으며, 자산 규모도 1,400억 달러를 넘어섰습니다.
미국의 공동모금회라고 볼 수 있는 United Way보다 기부자조언기금 형태의 Fidelity Charitable이 미국에서 더 많은 기금을 모으고 있습니다. 재단의 비리사건에서 오는 불신과 재단의 많은 운영비용을 줄이기 위해 기부자조언기금으로 기금이 몰린 것입니다.

2021년 기준, 미국에는 약 1,230만 개의 기부자조언기금 계좌가 있는 것으로 나타났습니다. 이는 2020년 대비 약 9% 증가한 수치입니다. 또한 기부자조언기금의 총자산 규모는 약 1.74조 달러로 집계되었는데, 이는 2020년 대비 약 19% 증가한 것입니다.

한편, 국내에서는 2012년 (주)에스씨엘 이상춘 대표가 1호로 첫 기부자조언기금에 가입하였으며, 신한금융투자의 ‘Donation’상품에 기탁되어 저소득가정의 의료비와 교육비로 지원됩니다.
(출처 : 국내 ‘기부자조언기금’ 1호 가입자 탄생 http://www.bosa.co.kr/news/articleView.html?idxno=197403)

이후, 여러 기관과 금융상품으로 기부자조언기금을 운영하고 있습니다. 하나대투증권에서는 주식계좌를 자사 계좌로 옮기면 수수료의 20~30%를 원하는 기부단체에 자동기부하는 마케팅을 하여, 한 중견 상장회사의 금융자산 수수료가 대한적십자로 기부되기도 했습니다.
그리고 2018년 ‘배달의 민족’ 창업자인 김봉진 대표가 사회복지공동모금회에 50억 원 기부 약정을 하면서 ‘한국형 기부자조언기금’을 만들었습니다. ‘스마일공익신탁’은 소외된 범죄 피해자들을 위한 공익신탁으로 전국 KEB하나은행 지점에서 신청서를 작성하여 가입할 수 있으며, 펀드 운영 수익금과 기부금 원금을 합쳐 지원합니다.
(출처 : ‘뻔한’ 재단은 싫다! 50억 통 큰 기부자가 선택한 방법은? http://weekly.chosun.com/news/articleView.html?idxno=12914)

또 한 예로 삼성서울병원은 전문 역량을 갖춘 기부전문가(필란트로피 어드바이저)가 기금의 설계와 운영을 함께 논의합니다. 의료기관 외에 대표적인 국내 기부자조언기금 운용 단체는 <루트임팩트 - 임팩트필란트로피>, <사랑의 열매 - 기부자 맞춤기금>, <아름다운재단 - 기금 조성>이 있습니다.

1) 루트임팩트 - 임팩트필란트로피

https://rootimpact.org/business/#cluster 

2) 사랑의 열매 - 기부자 맞춤 기금
https://www.chest.or.kr/ct/cntrpt/initCntrendw.do

3) 아름다운재단 - 기금 조성
https://beautifulfund.org/myownfund/

4) 삼성서울병원 - 기부자조언기금
http://www.samsunghospital.com/home/share/donation/donationMedical.do

2. 기부자조언기금(DAF)의 운용

기부자조언기금(Donor-Advised Fund, DAF)은 기부자에게 다양한 혜택을 제공하는 제도입니다. DAF는 기부자가 자신의 기부금을 관리하고 배분할 수 있도록 지원합니다.
[법인, 신탁 그리고 기부자조언기금: 고액기부자들의 기부 선택을 위한 주요 3가지 제도 비교연구, 이상신, 2014]에 따르면, 수탁 대리인이 자산을 금융시장에서 운용하여 수익을 발생시키고 그 소득의 일부를 일정 기간 기부자에게 지급하는 형태를 집합투자기금(Pooled Income Fund; PIF)이라 부르고, 기부자에게 지급하지 않고, 자산의 원본에 재투자하는 형태가 기부자조언기금이라고 설명합니다.
1) 집합투자기금
여러 기부자로부터 금융자산을 철회 불가능한 조건으로 기부받고, 통합적으로 운영하여 기부자에게 수익을 지급하고, 사후에 지분권이 기부단체에 귀속됩니다. 이 기금은 자선단체가 설립한 신탁기구에 의해 통제됩니다.

2) 기부자조언기금
집합투자기금과 거의 같지만, 규모가 더 크며, 기부자가 펀드 운용 대상에 대한 통제력을 가집니다. 단, 기부자는 펀드의 운용 수익을 받지 않으며, 기부자의 선택에 따라 자선기관에 기부할 수 있도록 요구할 수 있습니다.
기부자는 DAF 계정에 기부금을 적립할 수 있습니다. 이 기부금은 전문 자산운용사에 의해 관리되어 투자수익을 얻을 수 있습니다. 또한 기부자는 언제든 DAF 계정의 기부금을 자신이 선택한 비영리단체에 기부할 수 있으며, 기부금 배분에 대해 조언할 수 있습니다. DAF 운영기관은 기부자의 조언을 존중하여 반영합니다.
펀드 계정에는 기부자의 이름을 붙일 수 있으며, 상속인의 이름으로 바꿀 수도 있습니다. 투자 방식으로는 아래와 같습니다.
  1) 포트폴리오: 기부자가 포트폴리오를 선택
  2) 뮤추얼펀드: 5~10가지의 뮤추얼 펀드 제공
  3) 뮤추얼펀드 풀: 투자 풀(pool)을 구성

규모가 큰 대학교나 병원에서 고액기부자나 계획기부자의 기부를 받고, 파트너십을 형성합니다. 그리고 기부자를 파트너(General Partner; GP)로 펀드 운용에 참여시킵니다.
이러한 기부자조언기금은 
  1) 개인재단 설립보다 비용이 저렴
  2) 개인재단 설립보다 유리한 세제적 혜택
  3) 펀드 관리 비용을 학교(기금 운용 기관)에서 부담
  4) 정기적으로 분배에 관한 보고를 받으며, 조세 목적의 증빙 자료

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3. 기부자조언기금(DAF)의 평가

미국에서 DAF를 통한 주요 세금 혜택은 다음과 같습니다. 첫째, 기부금을 DAF에 적립할 때 소득세 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 기부 금액의 최대 60%까지 소득공제가 가능합니다. 둘째, 기부자가 DAF에 주식 등 자본자산을 기부할 경우 자본이득세를 면제받을 수 있습니다. 셋째, DAF에 기부한 자산은 상속세 과세 대상에서 제외되어 상속세 부담을 줄일 수 있습니다. 넷째, DAF 계정에 예치된 기부금의 투자수익은 세금이 부과되지 않아 기부금의 가치가 더 높게 유지될 수 있습니다. 마지막으로 DAF를 통해 익명으로 기부할 수 있어 기부자의 프라이버시가 보장됩니다.
반면, 여러 장점에도 불구하고 기부자조언기금은 비판을 받는 부분도 있는데, FasterCapital에 따르면 기부자가 적극적으로 기금 사용을 권장하지 않거나, 후원단체가 기금 지출 속도가 느릴 경우 혜택이 아닌 유휴 자산으로 이어질 수 있다는 주장이 있습니다.
또한 부유층만을 위한 제도라는 오해(많은 곳에서 최소 기부요건으로, 5,000$로 하는 등 적은 금액으로 가능하다.), 기부에 대한 통제권 상실이라는 오해(기부자는 자문 특권을 유지하여 적격 단체에 추천), 세금 절세용이라는 오해(세금 공제는 있지만, 모든 자금은 자선 목적으로만 사용), 투명성 부족이라는 오해(제공자는 보조금 정책 및 재무제표 정보 공개), 전통적 자선단체만 지원 가능이라는 오해(공공 자선 단체뿐 아니라 재해, 장학금 등 광범위한 자선 활동 지원 가능), 용도 변경 불가능하다는 오해(계좌의 가치 상승을 위해 투자 옵션 변경 가능) 등을 가지고 있습니다.

(출처 : 기부자 조언 기금: 목적과 효율성을 갖춘 자선 활동 안내
https://fastercapital.com/ko/content/%EA%B8%B0%EB%B6%80%EC%9E%90-%EC%A1%B0%EC%96%B8-%EA%B8%B0%EA%B8%88--%EB%AA%A9%EC%A0%81%EA%B3%BC-%ED%9A%A8%EC%9C%A8%EC%84%B1%EC%9D%84-%EA%B0%96%EC%B6%98-%EC%9E%90%EC%84%A0-%ED%99%9C%EB%8F%99-%EC%95%88%EB%82%B4.html​)

4. 미국의 기부자조언기금 대표 10가지

1) Fidelity Charitable
•  규모: 약 370억 달러
•  운영사: Fidelity Investments
•  대표 기부사업: 교육, 건강, 인권 등 다양한 분야 지원
•  특징: 미국 최대 규모의 기부자조언기금
•  홈페이지: https://www.fidelitycharitable.org/

2) Schwab Charitable
•  규모: 약 160억 달러
•  운영사: Charles Schwab Corporation
•  대표 기부사업: 교육, 환경, 보건 등 다양한 분야 지원
•  특징: 개인 및 기업 기부자를 위한 맞춤형 기부 솔루션 제공
•  홈페이지: https://www.schwabcharitable.org/

3) National Philanthropic Trust
•  규모: 약 100억 달러
•  운영사: National Philanthropic Trust
•  대표 기부사업: 교육, 의료, 예술 등 다양한 분야 지원
•  특징: 비영리 기부 전문 기관으로, 기부자 맞춤형 솔루션 제공
•  홈페이지: https://www.nptrust.org/

4) Silicon Valley Community Foundation
•  규모: 약 90억 달러
•  운영사: Silicon Valley Community Foundation
•  대표 기부사업: 교육, 경제 기회, 환경 등 지원
•  특징: 실리콘밸리 지역의 주요 기부 플랫폼
•  홈페이지: https://www.siliconvalleycf.org/

5) American Endowment Foundation
•  규모: 약 60억 달러
•  운영사: American Endowment Foundation
•  대표 기부사업: 교육, 의료, 예술 등 지원
•  특징: 개인 기부자를 위한 맞춤형 기부 솔루션 제공
•  홈페이지: https://www.aefonline.org/

6) Jewish Communal Fund
•  규모: 약 25억 달러
•  운영사: Jewish Communal Fund
•  대표 기부사업: 유대인 커뮤니티 지원, 사회복지 등
•  특징: 유대인 커뮤니티 내 대표적인 기부 플랫폼
•  홈페이지: https://www.jcfny.org/

7) Greater Kansas City Community Foundation
•  규모: 약 25억 달러
•  운영사: Greater Kansas City Community Foundation
•  대표 기부사업: 지역사회 개발, 교육, 예술 등 지원
•  특징: 캔자스시티 지역의 대표적인 지역사회 재단
•  홈페이지: https://www.growyourgiving.org/

8) Chicago Community Trust
•  규모: 약 20억 달러
•  운영사: Chicago Community Trust
•  대표 기부사업: 교육, 주거, 예술, 건강 등 지원
•  특징: 시카고 지역의 오랜 역사를 가진 지역사회 재단
•  홈페이지: https://www.cct.org/

9) Boston Foundation
•  규모: 약 15억 달러
•  운영사: Boston Foundation
•  대표 기부사업: 교육, 경제 기회, 예술 등 지원
•  특징: 보스턴 지역의 대표적인 지역사회 재단
•  홈페이지: https://www.tbf.org/

10) New York Community Trust
•  규모: 약 15억 달러
•  운영사: New York Community Trust
•  대표 기부사업: 교육, 환경, 건강, 예술 등 지원
•  특징: 뉴욕 지역의 오래된 역사를 가진 지역사회 재단
•  홈페이지: https://www.nycommunitytrust.org/
​ 

5. 영국의 기부자조언기금 대표 10가지

1) Charities Aid Foundation (CAF)
•  기금 규모: 약 26억 파운드 (2021년 기준)
•  운영사: Charities Aid Foundation
•  대표 기부사업: 개인 및 기업 기부 관리, 자선단체 지원
•  특징: 영국에서 가장 큰 자선기금 중 하나로, 기부자들에게 다양한 기부 방법과 자선단체 정보를 제공
•  홈페이지: https://www.cafonline.org/

2) The Philanthropy Workshop
•  기금 규모: 정보 없음
•  운영사: The Philanthropy Workshop
•  대표 기부사업: 기부자 교육 및 멘토링, 전략적 기부 자문
•  특징: 고액 기부자들을 대상으로 하는 비영리 교육 프로그램 운영
•  홈페이지: https://tpw.org/

3) The Beacon Collaborative
•  기금 규모: 정보 없음
•  운영사: The Beacon Collaborative
•  대표 기부사업: 고액 기부자 네트워킹, 기부 문화 진흥
•  특징: 영국 내 고액 기부자들의 협력과 교류를 촉진하는 플랫폼
•  홈페이지: https://beaconcollaborative.org.uk/

4) The Garfield Weston Foundation
•  기금 규모: 약 90억 파운드 (2021년 기준)
•  운영사: Garfield Weston Foundation
•  대표 기부사업: 교육, 복지, 문화예술 등 다양한 분야의 자선단체 지원
•  특징: 영국에서 가장 큰 자선기금 중 하나로, 1958년 설립된 역사가 깊은 재단
•  홈페이지: https://garfieldweston.org/

5) The Sainsbury Family Charitable Trusts
•  기금 규모: 약 12억 파운드 (2021년 기준)
•  운영사: Sainsbury Family Charitable Trusts
•  대표 기부사업: 교육, 환경, 지역사회 개발 등 다양한 분야 지원
•  특징: 세인즈베리 가문이 운영하는 대규모 자선 재단 그룹
•  홈페이지: https://www.sfct.org.uk/

6) The Esmée Fairbairn Foundation
•  기금 규모: 약 12억 파운드 (2021년 기준)
•  운영사: Esmée Fairbairn Foundation
•  대표 기부사업: 환경, 예술문화, 사회정의 분야 지원
•  특징: 영국에서 가장 큰 독립 자선 재단 중 하나
•  홈페이지: https://esmeefairbairn.org.uk/

7) The Joseph Rowntree Charitable Trust
•  기금 규모: 약 3.5억 파운드 (2021년 기준)
•  운영사: Joseph Rowntree Charitable Trust
•  대표 기부사업: 평화, 인권, 사회정의 분야 지원
•  특징: 1904년 설립된 역사 깊은 자선 재단
•  홈페이지: https://www.jrct.org.uk/

8) The Nuffield Foundation
•  기금 규모: 약 4억 파운드 (2021년 기준)
•  운영사: Nuffield Foundation
•  대표 기부사업: 교육, 복지, 법률 분야 연구 및 혁신 지원
•  특징: 사회과학 및 생명과학 분야에 특화된 자선 재단
•  홈페이지: https://www.nuffieldfoundation.org/

9) The Wolfson Foundation
•  기금 규모: 약 9억 파운드 (2021년 기준)
•  운영사: Wolfson Foundation
•  대표 기부사업: 교육, 보건의료, 문화예술 분야 시설 및 프로젝트 지원
•  특징: 영국 내 대표적인 과학, 의학, 교육 분야 자선 재단
•  홈페이지: https://www.wolfson.org.uk/

10) The National Lottery Community Fund
•  기금 규모: 약 65억 파운드 (2021년 기준)
•  운영사: National Lottery Community Fund
•  대표 기부사업: 지역사회 프로젝트, 자선단체 지원
•  특징: 국가 복권 수익금으로 운영되는 대규모 자선기금
•  홈페이지: https://www.tnlcommunityfund.org.uk/

 

(썸네일 출처 : AI 이미지 제작)